jurisprudence · v1.0.0
Cour de révision, 24 mars 2017, Monsieur Antoine MA, Monsieur Antoine MA. et la SAM NORTH ATLANTIC SOCIÉTÉ D'ADMINISTRATION c/ Monsieur g. GI., Monsieur m. GI., Monsieur l. f. GI. et Monsieur f. GI.
Résumé
# Cour de Révision de Monaco, 24 mars 2017, n° 16078 > Décision commentée : Cour de Révision de Monaco, 24 mars 2017, n° 16078 ([Lire sur source officielle](https://legimonaco.mc/jurisprudence/cour-revision/2017/03-24-16078)) ## Faits et procédure M. lu. GI. est décédé le 28 septembre 2012, laissant pour lui succéder son épouse, Mme lu.a GI., décédée elle-même le 3 février 2013. Les époux, de nationalité italienne, avaient résidé à Monaco jusqu'à leur décès. Ils ont laissé trois enfants, dont Mme MA. GI. Certains héritiers (MM. m. et g. GI., Mme l. GI. et M. f. GI.), invoquant l'acquisition par leurs parents de biens immobiliers monégasques, soit en nom propre, soit par l'intermédiaire de sociétés offshore, ont obtenu du président du tribunal de première instance, par ordonnance du 10 juillet 2014, l'autorisation de mandater un huissier. Celui-ci devait se faire communiquer, par le mandataire agréé des sociétés panaméennes TRADE RAINBOW INC et CARONTE OVERSEAS INC ainsi que par la SAM NORTH ATLANTIC SOCIÉTÉ D'ADMINISTRATION, le ou les noms des bénéficiaires économiques effectifs actuels et précédents de ces sociétés pour les années 2012 et 2013, l'historique de leur actionnariat et la copie des actes de cession ou de mutation auxquels les défunts avaient été parties. Lors de la constatation du 22 juillet 2014, le mandataire a déclaré que le bénéficiaire économique des sociétés était le trust néo-zélandais SAFE HARBOUR TRUST, représenté par la société BASTION ASSETS TRUSTEE LIMITED. Saisi d'une nouvelle requête, le président du tribunal a rendu une seconde ordonnance le 22 octobre 2014. Le procès-verbal de carence dressé le 27 octobre 2014 relève que le mandataire s'estimait tenu au secret professionnel en vertu de l'article 12 de la loi n° 1.381 et que l'ordonnance ne l'exonérait pas des poursuites prévues par l'article 308 du Code pénal. Les héritiers ont alors saisi le juge des référés, qui a déclaré leur demande irrecevable par ordonnance du 7 octobre 2015. Sur appel, la cour d'appel a, par arrêt du 21 juin 2016, infirmé l'ordonnance, déclaré la demande recevable et dit que l'ordonnance du 22 octobre 2014 recevrait plein et entier effet à l'égard de MM. m. et g. GI. Le pourvoi en révision a été formé le 21 juillet 2016, puis motivé le 19 août 2016. La contre-requête a été déposée le 19 septembre 2016 et les conclusions du ministère public datent du 21 septembre 2016. L'affaire, enregistrée sous le numéro 2016-59, a été plaidée à l'audience du 14 mars 2017. Parallèlement, le Tribunal de Turin était saisi d'une demande tendant à l'annulation du testament olographe de M. lu. GI. du 21 mars 2016 et à la contestation de la quotité disponible attribuée à Mme MA. GI. à la suite de la souscription de plusieurs contrats d'assurance vie. ## Question de droit La Cour de révision était saisie de quatre moyens, dont les questions peuvent être ramenées à quatre points : 1. La notion de bénéficiaire économique effectif, au sens de la loi n° 1.381, permet-elle de tenir pour satisfaite une obligation de communication qui se limite à l'identification d'une entité juridique, en l'occurrence un trust ? 2. Une demande de compulsoire formée devant le juge monégasque est-elle recevable alors qu'une juridiction étrangère est saisie du différend successoral au fond ? 3. Les dispositions de l'ordonnance souveraine n° 4.104 du 26 décembre 2012, qui reprennent à droit constant l'article 15 de l'ordonnance souveraine n° 2.318 du 3 août 2009, font-elles obstacle à la divulgation de l'identité des bénéficiaires économiques effectifs à des héritiers ? 4. Cette communication est-elle subordonnée à la preuve que les auteurs des hériti
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