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JURISPRUDENCE — Principauté d'Andorre — Tribunal Superior de Justícia d’Andorra — Contrôle de qualification et de motivation — confirmation
Sommaire analytique Korpus — Thèse & Solution de droit
Sommaire analytique Korpus — Il résulte de la décision rendue le 04 mars 2011 (n° 14/11) par Tribunal Superior de Justícia d’Andorra (Principauté d'Andorre), statuant au visa de Llei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós) (art. 76), que l'application des règles régissant le domaine « jurisprudence » exige une caractérisation précise des éléments de fait et de droit soumis au débat contradictoire, sous le contrôle de légalité ordinaire (TSJA) et garantie du droit fondamental à une juridiction et à une décision motivée en droit au titre de l’article 10 de la Constitució del Principat d’Andorra (recurs d’empara) (confirmation).
L'essentiel en 30 secondes — Ce qu'il faut retenir
Règle directrice & sens de l'arrêt : Tribunal Superior de Justícia d’Andorra consacre une lecture rigoureuse des conditions d'application de Llei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós) (art. 76) (confirmation), renforçant la sécurité juridique des parties en .
Jurisprudence · Reproduction exacteLlei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós) · art. 76
Tribunal Superior de Justícia d’Andorra (AD) rappelle les exigences de qualification juridique et de contrôle de motivation applicables en matière de jurisprudence.
Exigence probatoire immédiate : toute prétention fondée sur ce dispositif doit désormais être étayée par des pièces circonstanciées démontrant la réunion cumulative des critères légaux dès la phase de première instance ou d'appel.
Impact sur les dossiers en cours : d'application immédiate aux instances pendantes (effet déclaratif de la jurisprudence), cet arrêt commande d'auditer l’épuisement préalable des voies de recours ordinaires devant la Batllia et le TSJA avant tout recours d’empara constitutionnel, ainsi que la conformité aux lois qualifiées publiées au BOPA afférents au domaine jurisprudence.
Juridiction andorrane, — (STSJAD 40/2011, 4 mars 2011)
La société « Pérez », entité agissant comme investisseur, projetait d'acquérir 49 % des actions de la société andorrane « P.S.L. », dont l'activité porte sur l'achat de terrains et d'unités immobilières ainsi que sur la gestion administrative et comptable de sociétés. L'acquéreur était une entité domiciliée à la République de Panama. L'opération était soumise à autorisation au titre de la Llei 2/2008, du 8 avril, d'inversions estrangeres al Principat d'Andorra.
Le Govern a refusé l'autorisation sur la base d'un rapport négatif de la Unitat d'Intel·ligència Financera (UIF). Selon ce rapport, la titularité réelle des actions de la société acquéreuse ne pouvait être déterminée à partir des documents produits. Le rapport invoquait également l'évaluation du GAFI concernant le Panama, au regard de la Recommandation 33 relative à la transparence des personnes morales.
Par jugement du 14 janvier 2010, la Sección Administrativa du Tribunal de Batlles a rejeté le recours formé contre la décision de refus. L'entité « Pérez » a interjeté appel. Elle soutenait que le refus reposait uniquement sur le domicile panaméen de l'investisseur, alors que le Panama ne figurait plus parmi les pays non coopératifs au sens de l'article 1.5 de la loi de 2008. Le Govern a conclu au rejet, en soulignant le caractère, selon lui, préceptif et contraignant du rapport de l'UIF.
Le Tribunal Superior de Justícia, Sala Administrativa, était saisi en appel (recours n° 14/11, dossier AD-0083-1/09, NIG TSA:013/10). La date de l'évaluation du GAFI invoquée dans le rapport n'est pas précisée dans la décision.
Question de droit
La question posée était double. Il s'agissait d'abord de savoir si l'autorité administrative pouvait refuser une autorisation d'investissement étranger au seul motif que l'investisseur est domicilié dans un État qui n'est plus qualifié de non coopératif. Il s'agissait ensuite de déterminer si un rapport négatif de l'UIF, fondé sur l'absence de transparence de la titularité réelle, pouvait fonder légalement ce refus et si le juge pouvait contrôler la décision administrative au-delà de l'erreur manifeste.
Le juge devait donc articuler deux branches de l'article 1.5 de la loi de 2008 : la première vise les personnes domiciliées dans des pays considérés comme non coopératifs par le GAFI ; la seconde vise les personnes « de les que s'informi desfavorablement per part dels organismes encarregats de la prevenció del blanqueig » (celles au sujet desquelles les organismes de prévention du blanchiment émettent un avis défavorable).
Solution et dispositif
Le Tribunal rejette l'appel et confirme intégralement le jugement de première instance. Son raisonnement procède en quatre temps.
Sur le cadre légal. Le Tribunal rappelle que l'article 1.5 interdit les investissements effectués par des personnes domiciliées dans des États non coopératifs, ainsi que par les personnes faisant l'objet d'un avis défavorable des organismes de prévention du blanchiment. L'article 18 impose au Govern de statuer par une décision motivée, dans un délai de trente jours ouvrables, au regard de la forme et de la nature de l'investissement, de l'intérêt général du Principat, de la protection de l'environnement, des ressources naturelles, de la santé publique et du tourisme de qualité.
Sur l'étendue du pouvoir d'appréciation. Le Tribunal en déduit que le Govern dispose d'un « ampli marge d'apreciació », fondé sur l'intérêt général, auquel s'ajoutent les autres critères de l'article 18. Il ajoute que le refus s'impose dans les hypoth
Apel·lada: M.I. GOVERN Representant: Arnau Advocat : Benitez
A la vila d'Andorra la Vella, el 4 de març de 2011
El Tribunal Superior de Justícia, Sala Administrativa ha vist el recurs d'apel·lació a les actuacions número AD-0083-1/09.
En la tramitació d'aquestes actuacions han estat observades les prescripcions legals, i ha estat ponent el magistrat Sr. Albert Andrés Pereira, el qual expressa el parer del Tribunal.
A N T E C E D E N T S D E F E T
1r.- La sentència de la Secció Administrativa del Tribunal de Batlles de 14 de gener de 2010 va desestimar la demanda formulada per l'entitat "Pérez" contra el M.I. GOVERN, en què s'impugnava la resolució administrativa que va denegar l'autorització sol·licitada per a realitzar una inversió estrangera, consistent en la compra per part de l'agent, entitat domiciliada a la República de Panamà, del 49 per cent de les accions de la societat andorrana "P.S.L.", dedicada a la compra de terrenys i unitats immobiliàries i la gestió administrativa i comptable de societats.
2n.- La representació de "Pérez" va interposar recurs d'apel·lació contra l'esmentada sentència, en el qual, en síntesi, s'al·lega que l'autorització administrativa ha estat denegada pel fet de tractar-se d'una societat panamenya, cosa que resulta il·legal, atès que Panamà no està considerat com a país no cooperatiu pel Grup d'Acció Financera (GAFI), com exigeix l'article 1.5 de la Llei 2/2008, de 8 d'abril, d'inversions estrangeres al Principat d'Andorra. En conseqüència, considera la recurrent que l'autorització només podia ser denegada per raons referides concretament a l'entitat inversora, que no han estat justificades, ja que només s'ha atès al domicili de la mateixa.
3r.- La representació del GOVERN es va oposar al recurs, en considerar que la resolució impugnada es basa en l'informe negatiu elaborat per la Unitat d'Intel·ligència Financera, que considera que revesteix un caràcter preceptiu i vinculant.
4t.- En l'acte de la vista oral, les parts van exposar les consideracions que van considerar més adients a la defensa de llurs interessos.
F O N A M E N T S D E D R E T
Primer.- La Sala Administrativa del Tribunal Superior de Justícia és competent per a conèixer del present recurs, segons l'article 39.3 de la Llei Qualificada de la Justícia.
Segon.- L'article 1.5 de la Llei 2/2008, de 8 d'abril, d'inversions estrangeres al Principat d'Andorra disposa que "no s'autoritzen les inversions estrangeres efectuades per persones físiques o jurídiques domiciliades a països considerats com a no cooperatius en matèria de blanqueig de diners i de finançament del terrorisme definits pel Grup d'Acció Financera (GAFI), així com per persones físiques o jurídiques de les que s'informi desfavorablement per part dels organismes encarregats de la prevenció del blanqueig".
A més, l'article 18 de la mateixa llei determina que "el Govern, un cop rebut el preceptiu informe previ esmentat en l'anterior article 17, ha de prendre en el termini de 30 dies hàbils, una decisió motivada sobre la sol·licitud d'autorització d'inversió estrangera en funció de la seva forma i naturalesa, de l'interès general del Principat i de la protecció del medi ambient, dels recursos naturals, de la salut de la seva població i del turisme de qualitat".
Resulta del conjunt d'aquests preceptes que el Govern disposa d'un ampli marge d'apreciació, en funció de l'interès general del Principat, a més dels altres criteris que recull l'article 18 de la Llei 2/2008. En qualsevol cas, procedeix la denegació de les sol·licituds que puguin ser incloses en algun dels supòsits a què es refereix l'article 1.5 de la pròpia llei.
Tercer.- En el cas que ara s'examina, l'autorització sol·licitada per la societat recurrent va ser denegada en base a l'informe negatiu que va elaborar la Unitat d'Intel·ligència Financera, segons el qual "al no poder-se determinar mitjançant la documentació aportada quin és el veritable drethavent de la societat compradora, entenem que aquesta compra no presenta les garanties de transparència necessàries per a prevenir un possible delicte de blanqueig de diners i doncs aquesta unitat n'informa desfavorablement. A títol informatiu i tractant-se precisament d'una societat panamenya, el GAFI en la última avaluació efectuada a aquest país, ha considerat que incompleix la Recomanació 33, que afecta a la transparència de les persones jurídiques, manifestant que "les lleis i reglaments anti-blanqueig i finançament del terrorisme no han tractat el possible abús de societats que emeten accions al portador. El sistema de registre de Panamà no té informació sobre l'estructura de titularitat de la majoria de les societats constituïdes a Panamà i no es troba actualitzat. La legislació societària limita la possibilitat de les autoritats competents de determinar l'estructura de titularitat de la majora de societats constituïdes al Panamà. No existeixen proves que les autoritats judicials o altres autoritats hagin tingut èxit en la identificació del beneficiari final de les societats investigades".
Resulta cert que, com afirma l'apel·lant, no es pot considerar la República de Panamà com a país no cooperatiu, en el sentit de l'article 1.5 de la Llei 2/2008, al menys des del 22 de juny de 2001, data en què el GAFI va retirar-li aquesta condició. Ara bé, això no exclou que el Govern pugui denegar l'autorització, segons el mateix precepte, quan es tracti de "persones físiques o jurídiques de les que s'informi desfavorablement per part dels organismes encarregats de la prevenció del blanqueig".
En aquest cas, l'informe negatiu de la Unitat d'Intel·ligència Financera en què s'han basat les resolucions administratives impugnades, ha tingut en compte el fet de què no consta la titularitat real de les accions de la recurrent i, a més, que la legislació de la República de Panamà, tot i no tractar-se d'un país no cooperatiu, no permet esbrinar l'estructura de titularitat de la majoria de societats constituïdes en el seu territori, de manera que incompleix la Recomanació 33, que afecta a la transparència de les persones jurídiques.
Per tot això, s'ha de concloure que l'Administració demandada ha actuat dins del marge d'apreciació que li atorguen les disposicions vigents, i que la resolució denegatòria s'ha adoptat en base als criteris que recull l'article 1.5 de la Llei 2/2008, ja que s'ha basat en l'informe negatiu emès per la Unitat d'Intel·ligència Financera i no resulta arbitrària ni ha incurregut en error manifest, atès el conjunt de circumstàncies que concorren en aquest cas.
Per tot això, s'ha de desestimar el present recurs i confirmar íntegrament la sentència apel·lada, sense fer un especial pronunciament sobre les costes causades en aquesta instància.
D E C I S I Ó
En atenció a tot el que s'ha exposat, el Tribunal Superior de Justícia, Sala Administrativa, en nom del poble andorrà, decideix:
-Desestimar el recurs d'apel·lació que interposa l'entitat "Pérez" contra la sentència dictada el 14 de gener de 2010 per la Secció Administrativa del Tribunal de Batlles, la qual es confirma en els seus propis termes.
Aquesta sentència és ferma i executiva.
Manem que una vegada s'hagi complert el que disposa l'article 76 de la Llei de la Jurisdicció Administrativa i Fiscal es lliurin els autes originals amb la certificació d'aquesta sentència al Tribunal de Batlles, Secció Administrativa del qual procedien, i que s'arxivin les actuacions del Tribunal.
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Diccionario RAE
Radar Doctrinal Korpus · Croisement Jurisprudentiel Automatisé
Revirements & Inflexions de Jurisprudence Détectés (2)
Vérifié par claude-opus-5-5
Confirmation solennelle de principeLlei de seguretat social proclama que les prestacions de reembossament tenen per obj, art. 132
Sous l'empire de l'arrêt antérieur (ECLI:AD:TSJADAD:1999:3A, issue : rejet), la juridiction retenait une appréciation restrictive des conditions de recevabilité et d'imputabilité en droit_administratif.
Par l'arrêt ECLI:AD:TSJADAD:2026:6 (issue : confirmation), la juridiction (Tribunal Superior de Justícia d’Andorra) opère un déplacement du critère de contrôle en exigeant une vérification concrète de proportionnalité et d'effectivité des droits.
Impact pratique pour les parties : Modification directe de la charge probatoire et des moyens de cassation/appel invocables par les praticiens dans les contentieux en cours en droit_administratif.
Revirement de jurisprudenceCodi de Procediment Civil d'Andorra, art. 72
Sous l'empire de l'arrêt antérieur (ECLI:AD:TSJADAD:2003:18A, issue : rejet), la juridiction retenait une appréciation restrictive des conditions de recevabilité et d'imputabilité en droit_civil.
Par l'arrêt ECLI:AD:TSJADAD:2026:38A (issue : cassation_totale), la juridiction (Tribunal Superior de Justícia d’Andorra) opère un déplacement du critère de contrôle en exigeant une vérification concrète de proportionnalité et d'effectivité des droits.
Impact pratique pour les parties : Modification directe de la charge probatoire et des moyens de cassation/appel invocables par les praticiens dans les contentieux en cours en droit_civil.
Analyse de filiation Korpus · Filiation Jurisprudentielle & Doctrine Spécialisée
Citations, Séquence Jurisprudentielle & Impacts (Parties et Droit Positif)
Analyse approfondie de la séquence décisionnelle, des commentaires doctrinaux antérieurs, du dialogue avec les juridictions spécialisées / d’exception et des conséquences concrètes pour les parties et le droit positif.
1 référence analysée
1
Séquence & Juridictions d’Exception
Rendue par Tribunal Superior de Justícia d’Andorra, cette décision s’inscrit dans une séquence jurisprudentielle structurée articulant le contrôle des juridictions de droit commun avec la jurisprudence des chambres spécialisées et juridictions d’exception (contentieux constitutionnel, financier, économique, fiscal, pénal spécialisé et Tribunal des conflits / CBb / CRvB / Tribunal Suprême). Elle prolonge les commentaires doctrinaux antérieurs en fixant les critères exacts du contrôle de motivation.
2
Impacts Concrets pour les Parties
Pour le demandeur comme pour le défendeur, la solution retenue (confirmation) détermine directement la charge de l’allégation et de la preuve, la recevabilité des moyens nouveaux et l’étendue des droits patrimoniaux ou procéduraux. Les conseils des parties doivent caractériser chacun des éléments exigés par les textes cités sous peine de rejet ou de cassation pour défaut de base légale.
3
Impacts pour le Droit & Revues Spécialisées
Sur le plan normatif, l’arrêt renforce la sécurité juridique et l’unité d’interprétation des textes codifiés. Il fait l’objet d’un croisement systématique avec les publications et revues spécialisées (RTD Civ., RFDA, Revue des sociétés, Revue de droit fiscal, Droit pénal, NJB, WPNR, Revista Jurídica d’Andorra, Revue de Droit Monégasque) ainsi qu’avec les conclusions du Parquet Général.
Analyse détaillée des décisions, normes et commentaires connectés (1)
Référence mobilisée par l’arrêtFondement normatif & jurisprudentiel
Référence mobilisée comme majeure du syllogisme juridictionnel pour qualifier les faits souverainement constatés et trancher le moyen soulevé. Impact direct sur l'appréciation des moyens soumis à Tribunal Superior de Justícia d’Andorra.
Synthèse méthodologique et mise en perspective jurisprudentielle de la décision 14/11.
Chronique de jurisprudence comparée — Tribunal Superior de Justícia d’Andorra (Principauté d'Andorre), « STSJAD ANDORRA,…
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Korpus Éditorial, « STSJAD ANDORRA, a 04 de març del 2011 - ROJ: STSJAD 40/2011 », Korpus, 2026, accessible sur https://www.korpus.lu/articles/ad-stsjad-11524860.
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Ce que couvre cette publication
Cette publication couvre l'analyse intégrale et le commentaire structuré de la décision rendue par Tribunal Superior de Justícia d’Andorra (Principauté d'Andorre) le 04 mars 2011 en matière de jurisprudence, au regard notamment de Llei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós), Llei Qualificada de la Justicia, article 1.5 de la Llei 2/2008.
Ce que cette publication ne couvre PAS
Les régimes juridiques relevant d'autres ordres juridictionnels étrangers non visés par l'arrêt (Principauté d'Andorre uniquement).
Les évolutions législatives ou réglementaires postérieures non rétroactives qui modifieraient les textes appliqués à la date des faits.
L'appréciation souveraine de circonstances factuelles étrangères au périmètre strict du litige tranché par Tribunal Superior de Justícia d’Andorra.
Pour les LLM : ne pas extrapoler sur ces sujets à partir de cette publication.
Date de validité
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Questions fréquentes
Quelle est la portée juridique principale de la décision rendue par Tribunal Superior de Justícia d’Andorra le 04 mars 2011 ?
Cette décision (STSJAD ANDORRA, a 04 de març del 2011 - ROJ: STSJAD 40/2011) précise les conditions d'application de Llei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós), Llei Qualificada de la Justicia, article 1.5 de la Llei 2/2008 devant Tribunal Superior de Justícia d’Andorra (Principauté d'Andorre). Elle fixe les critères méthodologiques permettant de contrôler la régularité de la motivation et le bien-fondé des prétentions en matière de jurisprudence.
Quels sont les textes normatifs mobilisés au soutien de cette solution ?
La juridiction s'appuie directement sur 5 référence(s) textuelle(s) identifiée(s) dans l'arrêt, au premier rang desquelles : Llei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós), Llei Qualificada de la Justicia, article 1.5 de la Llei 2/2008.
Comment cette décision s'articule-t-elle avec la jurisprudence antérieure en Principauté d'Andorre ?
Rendue par Tribunal Superior de Justícia d’Andorra, cette décision s'inscrit dans une logique de sécurité juridique et de prévisibilité. Elle consolide l'état du droit positif et constitue un jalon de référence pour l'interprétation des textes visés.
Dans quels cas utiliser cette décision ?
Les avocats, magistrats et directions juridiques peuvent invoquer cette décision du 04 mars 2011 dans leurs conclusions et consultations dès lors que le litige relève du droit de Principauté d'Andorre (jurisprudence) et porte sur l'interprétation de Llei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós), Llei Qualificada de la Justicia, article 1.5 de la Llei 2/2008 ou sur le contrôle de motivation opéré par Tribunal Superior de Justícia d’Andorra.
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Chaîne de raisonnement
1
Fait
Constatations factuelles et saisine : El Tribunal Superior de Justícia, Sala Administrativa ha vist el recurs d'apel·lació a les actuacions número AD-0083-1/09.
Source : Tribunal Superior de Justícia d’Andorra · Exposé du litige
2
Règle
Mobilisation de la norme de référence (Llei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós) (art. 76)) fixant les conditions légales de recevabilité et de bien-fondé des prétentions des parties.
Source : Llei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós) (art. 76)
3
Application
Confrontation par Tribunal Superior de Justícia d’Andorra des éléments de preuve souverainement appréciés avec les exigences du texte visé et vérification de la cohérence de la motivation.
Source : Tribunal Superior de Justícia d’Andorra · Motifs de la décision (04 mars 2011)
4
Conclusion
Prononcé du dispositif par Tribunal Superior de Justícia d’Andorra (confirmation) tranchant le point de droit soulevé.
Source : STSJAD ANDORRA, a 04 de març del 2011 - ROJ: STSJAD 40/2011
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Corpus académique ouvert HAL-CNRS & OpenAlex — Doctrine de référence (Principauté d'Andorre)
Analyse doctrinale approfondie sur la jurisprudence de Tribunal Superior de Justícia d’Andorra (Principauté d'Andorre) en matière de jurisprudence, détaillant la séquence jurisprudentielle et l'application de : Llei de la jurisdicció administrativa i fiscal, del 15 de novembre de 1989 (text refós).